מס הכנסה שלילי (מענק עבודה): מי זכאי, כמה מקבלים ואיך מגישים

מי זכאי למס הכנסה שלילי בקצרה

מענק עבודה, שנקרא גם מס הכנסה שלילי, הוא תשלום ישיר מרשות המסים לעובדים שמרוויחים מעט. הוא אינו החזר מס: מקבלים אותו גם אם לא נוכה מכם שקל אחד של מס הכנסה באותה שנה. המטרה היא לעודד עבודה ולהגדיל את ההכנסה הפנויה של משפחות עובדות.

לפי כל זכות, יכולים להיות זכאים:

• הורים מגיל 21 לילד אחד לפחות, כולל הורים יחידים.
• עובדים מגיל 55, גם בלי ילדים.
• שכירים, עצמאים, עוזרות בית ומטפלות, כל עוד ההכנסה החודשית הממוצעת נמצאת בטווח המזכה.

כמה תנאים מוציאים אנשים מהזכאות לעתים קרובות: הכנסה מתחת לרף התחתון או מעל הרף העליון, הכנסה גבוהה של בן או בת הזוג, ובעלות של יותר מ-50% בנכס נדל"ן נוסף על דירת המגורים. גם שכר שמשולם על ידי קרוב משפחה אינו נחשב הכנסה מזכה. להרחבה על התנאים קראו את המדריך מי זכאי למענק עבודה.

טבלת הכנסות מזכות לשנת המס 2025

הטווחים נקבעים לפי ההכנסה החודשית הממוצעת בשנת המס שעליה מגישים. אלה הטווחים לשנת 2025, שאת התביעה עליה מגישים במהלך 2026:

לשנת המס 2024 הטווחים היו מעט נמוכים יותר. למשל, להורה עם ילד אחד או שניים: 2,390 עד 7,220 ₪ בחודש, ולהורה יחיד עם ילד אחד או שניים: 1,470 עד 10,930 ₪. אם אתם מגישים על 2024, בדקו את הטבלה של אותה שנה.

להורים לילדים מתחת לגיל 3 יש מסלול נוסף, מענק לפעוטות, שנוסף החל משנת המס 2024. יש לו טווחי הכנסה משלו, ולכן ייתכן שתהיו זכאים לו גם אם אינכם זכאים למענק הכללי.

כמה כסף מקבלים במענק עבודה

אין סכום קבוע. המענק מחושב לפי עקומה: בתחתית הטווח הוא קטן, הוא עולה ככל שההכנסה עולה, מגיע לשיא ואז יורד בהדרגה עד שהוא מתאפס ברף העליון. גם מספר הילדים, הגיל, המצב המשפחתי וסוג ההכנסה משפיעים על התוצאה.

כדי לקבל סדר גודל: לפי כל זכות, זכאים עשויים לקבל כ-4,000 ₪ לשנה. לפי דיווח ב-Bizportal, על שנת 2024 חולקו כ-1.8 מיליארד ₪ לכ-500 אלף זכאים, כלומר כ-4,600 ₪ בממוצע לאדם. כדי להשוות את ההכנסה שלכם, אפשר לקרוא על השכר הממוצע במשק ב-2026.

נניח שאתם הורה לשני ילדים, עובדים במשרה חלקית ומרוויחים כ-5,000 ₪ בחודש, ובן הזוג אינו עובד. ההכנסה שלכם נמצאת בתוך הטווח המזכה, ולכן סביר שתהיו זכאים. הסכום המדויק יופיע רק בסימולטור של רשות המסים או בהחלטה על התביעה.

המענק משולם ישירות לחשבון הבנק בכמה תשלומים ("פעימות"), והתזמון תלוי במועד שבו הגשתם את התביעה. התשלום הראשון לשנת המס 2025 יצא באמצע יולי 2026, ולפי ynet הוא הגיע לכ-130 אלף זכאים בסכום כולל של כ-260 מיליון ₪.

מענק עבודה לעצמאים: מה שונה

גם עצמאים יכולים לקבל את המענק. ההבדל המרכזי הוא איך נקבעת ההכנסה: אצל עצמאים היא נבדקת לפי הדוח השנתי שהוגש לרשות המסים, ולכן בלי דוח מסודר לאותה שנה קשה לקבוע זכאות.

אם אתם גם שכירים וגם עצמאים, למשל עובדים במשרה חלקית ומשלימים הכנסה מפרויקטים, ההכנסות מצטרפות. הכנסה צדדית קטנה יכולה להעביר אתכם מתחת לרף התחתון אל תוך הטווח. מנגד, הכנסה גדולה יותר עלולה להוציא אתכם ממנו. לפני שאתם לוקחים עבודה נוספת, למשל מהבית, כדאי להבין גם אילו עבודות מהבית קיימות ואיך מזהים הונאות, וגם לחשב מראש איך התוספת תשפיע על המענק.

הדוח השנתי משפיע ישירות על החישוב. פרילנסר שלא מדווח על הוצאות מוכרות מציג הכנסה מהעסק גבוהה מזו שהייתה לו בפועל, וזה עלול להקטין את המענק או לבטל אותו.

בדיקת זכאות למענק עבודה לפני ההגשה

רשות המסים מפעילה סימולטור מקוון שמחשב זכאות וסכום משוער לפי הנתונים שאתם מזינים. הכינו מראש:

• טופס 106 מכל מעסיק שעבדתם אצלו בשנת המס. מופיעים בו ההכנסה השנתית ומספר חודשי העבודה.
• אם אתם עצמאים: הדוח השנתי שהוגש לאותה שנה.
• פרטים על בן או בת הזוג והכנסותיהם.
• מספר הילדים ותאריכי הלידה שלהם.

בדקו גם נקודות שקל לפספס: בעלות חלקית בדירה נוספת, עבודה אצל קרוב משפחה ושינוי במצב המשפחתי במהלך השנה. אם משהו לא ברור, אפשר להיעזר במרכזי מיצוי זכויות או בפקיד השומה באזור מגוריכם.

הגשת תביעה למענק עבודה: שלב אחר שלב

1. ודאו שאתם בחלון הזמן. מגישים רק אחרי תום שנת המס, ועד שנתיים אחריה. ב-2026 אפשר לתבוע על 2024 ועל 2025. לפי וואלה, התביעות על 2024 מתקבלות עד 31 בדצמבר 2026.
2. היכנסו לשירות המקוון של רשות המסים באתר gov.il, עם הזדהות ממשלתית.
3. מלאו את פרטי ההכנסה מכל מקור: משכורות, עבודה עצמאית ועבודה במשק בית. הזינו את פרטי בן או בת הזוג והילדים.
4. הזינו פרטי חשבון בנק על שמכם, שאליו יועבר התשלום.
5. שמרו את אישור ההגשה ועקבו אחרי ההודעות. רשות המסים עשויה לבקש מסמכים נוספים.
6. אם נדחיתם או קיבלתם פחות מהצפוי, אפשר להגיש השגה בכתב לפקיד השומה הקרוב למקום מגוריכם תוך 30 יום מקבלת ההחלטה.

גם מי שלא הגיש עד עכשיו יכול להגיש היום תביעה מקוונת על 2024 ועל 2025. שנים מוקדמות יותר כבר מחוץ לחלון, ולכן עדיף להגיש מוקדם ולא לחכות לסוף התקופה.

טעויות נפוצות שמורידות את המענק או מבטלות אותו

• להניח שלא מגיע לכם כי "אני לא משלם מס". המענק נועד בדיוק למי שמשתכר מתחת לסף המס.
• לשכוח הכנסה של בן או בת הזוג. ההכנסה המשפחתית נכנסת לחישוב, והשמטה שלה עלולה להוביל לדחיית התביעה או לדרישה להחזיר את הכסף.
• עצמאים בלי דוח שנתי מסודר. בלי דוח לאותה שנה אין על מה לבסס את חישוב ההכנסה.
• להתעלם מדירה נוספת. בעלות של יותר מ-50% בנכס נדל"ן נוסף על דירת המגורים שוללת את הזכאות.
• לפספס את מסלול הפעוטות. הורים לילד מתחת לגיל 3 יכולים להיות זכאים למענק הפעוטות גם כשהמענק הכללי נדחה.
• לדחות את ההגשה. החלון הוא שנתיים בלבד, הרבה פחות משש השנים שבהן אפשר לבקש החזר מס רגיל.
• לשלם עמלה גבוהה לחברה פרטית בלי לבדוק. אפשר להגיש לבד בשירות המקוון. אם בכל זאת פונים לגורם מקצועי, בררו מראש כמה הוא גובה.

שאלות נפוצות

לא הגשתי תביעה על 2024. האם עוד אפשר?

כן. נכון לעכשיו אפשר להגיש תביעה מקוונת על 2024 ועל 2025 גם אם לא הגשתם קודם. על 2024 התביעות מתקבלות עד 31 בדצמבר 2026.

עד מתי אפשר להגיש על שנת המס 2025?

התביעה מוגשת עד שנתיים אחרי תום שנת המס, כלומר על 2025 אפשר להגיש עד סוף 2027.

אני בן 30 בלי ילדים ומרוויח מעט. האם אני זכאי?

ככלל לא. מתחת לגיל 55 המענק הרגיל מיועד להורים, ועובדים בלי ילדים זכאים מגיל 55 אם ההכנסה שלהם בטווח המזכה. יש מסלולים מיוחדים, למשל לעובדים עם מוגבלות שמשתכרים שכר מינימום מותאם.

מתי מגיע הכסף אחרי שמגישים?

המענק משולם בכמה פעימות, והמועד תלוי בתאריך ההגשה. התשלום הראשון על 2025 הועבר באמצע יולי 2026, ומי שהגיש מאוחר יותר מקבל בפעימות הבאות.

איך עושים בדיקת זכאות למענק עבודה?

בסימולטור המקוון של רשות המסים באתר gov.il. מזינים את ההכנסות מטופסי 106 או מהדוח השנתי, את פרטי בן או בת הזוג ואת מספר הילדים.